Funciones y formas de contratación

Auditoría Interna: Funciones

La Auditoría Interna ejecuta sus funciones de conformidad con el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de BCR Leasing Premium Plus S.A., y el Manual de la Auditoría Interna de BCR Leasing Premium Plus S.A., en apego al marco jurídico y técnico establecido para el ejercicio de la función de auditoría.

En el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de BCR Leasing Premium Plus S.A., se establece:

Artículo 33. Competencias de la Auditoría Interna.

Las competencias o funciones que le corresponde a la Auditoría Interna son las que se encuentran establecidas en la Ley General de Control Interno n°8292 y se complementan con lo indicado en el siguiente marco normativo:

• Normas Generales de Auditoría para el Sector Público, R-DC-064-2014, emitidas por la Contraloría General de la República.
• Normas para el ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público, emitidas por la Contraloría General de la República, R-DC-119-2009.
• Lineamientos sobre gestiones que involucran a la auditoría interna presentadas ante la ante la Contraloría General de la República, R-CO-83-2018.
• Lineamientos generales para el análisis de presuntos hechos irregulares, emitidos por la Contraloría General de la República, R-DC-102-2019.
• Directrices para la autoevaluación anual y evaluación externa de calidad de las auditorías internas del Sector Público, emitidas por la Contraloría General de la República, R-CO-33-2008.
• Directrices generales sobre principios y enunciados éticos a observar por parte de los jerarcas, titulares subordinados, funcionarios de la Contraloría General de la República, Auditorías Internas y Servidores Públicos en general, D-2-2004-CO.
• Normativas, reglamentos y acuerdos para entes supervisados por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF).
• Manual de la Auditoría Interna de BCR LEASING PREMIUM PLUS S.A.

Artículo 35. Facultades para ejercer vigilancia sobre el control interno.

La Auditoría Interna tiene la facultad de proporcionar a la Junta Directiva de BCR LEASING PREMIUM PLUS S.A., y a la Gerencia General un criterio independiente de la calidad y la eficacia del control interno de la entidad, la gobernanza de riesgos y de los procesos de Gobierno Corporativo.

También, está facultada para contribuir al logro de los objetivos y metas de la subsidiaria, mediante la formulación de un plan anual de labores, que cumpla con los lineamientos que establece la Contraloría General de la República; direccionado a evaluar los procesos y proyectos de mayor riesgo e impacto estratégico, a efectos de señalar las debilidades de control interno y proponer las recomendaciones que estime pertinentes.

Así mismo, tiene la facultad para verificar que la Administración activa tome las medidas de control interno que señala la Ley General de Control Interno n°8292, en los casos de desconcentración de competencias o en la tercerización de servicios y revisar en forma continua la operación efectiva de los controles críticos.

Artículo 36. Competencias para ejercer la vigilancia del cumplimiento normativo.

La Auditoría Interna tiene competencia para verificar en lo pertinente, el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias que rigen la Subsidiaria y su funcionamiento, de las políticas, planes, programas, objetivos y metas formulados.

También tiene competencia para verificar el cumplimiento de las normas legales y reglamentarias aplicables, en el desarrollo de nuevos sistemas automatizados; así como, participar en cualquier comisión de índole multidisciplinaria que la Administración Superior le invite, para lo cual debe dejar claro su papel de asesora o para expresar criterios oportunos o advertir, sin perjuicio de las acciones posteriores que correspondan.

Artículo 37. Competencia para validar el uso de los recursos.

La Auditoría Interna tiene competencia para verificar que los recursos financieros, materiales y humanos que dispone la Sociedad, se han utilizado por la Administración con eficacia y eficiencia, y en cumplimiento del bloque de legalidad correspondiente. También para revisar, en lo pertinente, las operaciones o programas y comprobar si los resultados coinciden con los objetivos y metas establecidos por la Administración.

Tiene competencia para proporcionar las recomendaciones necesarias que permitan mejorar la gestión de los recursos; así como, para evaluar, en lo pertinente, las operaciones y comprobar la veracidad e integridad de los registros, informes y estados financieros y presupuestarios.

También tiene la facultad de establecer la coordinación necesaria para que las personas trabajadoras responsables del control del presupuesto mantengan controles asociados a la ejecución y modificaciones de los recursos presupuestarios de la Auditoría Interna.

Artículo 39. Deberes y prohibiciones de las personas trabajadoras de la Auditoría Interna.

El auditor interno y las demás personas trabajadoras de la Auditoría Interna deben cumplir con los deberes y prohibiciones establecidos en la Ley General de Control Interno n°8292.

Artículo 40. Potestades de la Auditoría Interna.

Para el desempeño de sus funciones el auditor interno y las demás personas trabajadoras de la Auditoría Interna, tienen las potestades establecidas en la Ley General de Control Interno n°8292.

Artículo 41. Servicios brindados por la Auditoría Interna.

De conformidad con las Normas para el ejercicio de la auditoría interna en el Sector Público R-DC-119-2009, los servicios que presta la Auditoría Interna corresponden a servicios de auditoría y a servicios preventivos. Los servicios de auditoría comprenden: las auditorías financieras, auditorías operativas y auditorías de carácter especial.

Los servicios preventivos incluyen la asesoría, la advertencia y la autorización mediante razón de apertura y cierre de libros de actas, libros de contabilidad y otros.

Auditoría Interna: Formas de Contratación

La Auditoría Interna funciona bajo la responsabilidad y dirección inmediata del Auditor Interno, quien es nombrado por la Junta Directiva de BCR Leasing Premium Plus S.A., y dependen orgánicamente de la misma, sin que esto afecte su independencia y objetividad, de conformidad con la Ley General de Control Interno.

En el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de BCR Leasing Premium Plus S.A., se establece:

Artículo 10. Nombramiento del auditor interno.

El auditor interno es nombrado por tiempo indefinido por la Junta Directiva de BCR LEASING PREMIUM PLUS S.A., tal como lo establece la Ley General de Control Interno n°8292, y los lineamientos o directrices vigentes que emita la Contraloría General de la República al respecto.

El nombramiento a plazo indefinido está sujeto al periodo de prueba que regule la normativa interna de la empresa, que en lo relativo a estos efectos debe ser congruente con lo aplicable a otras personas trabajadoras dependientes directamente de la Junta Directiva de BCR LEASING PREMIUM PLUS S.A.

Las regulaciones de BCR LEASING PREMIUM PLUS S.A., deben establecer los criterios aplicables para el nombramiento temporal del auditor interno, estableciendo cuando se amerita el nombramiento de un funcionario interino en la plaza respectiva.

Tanto el nombramiento a plazo indefinido como de forma interina, se debe dar conforme a lo dispuesto en los lineamientos o directrices vigentes que emita la Contraloría General de la República al respecto.

Artículo 11. Requisitos para el nombramiento del auditor interno.

Los requisitos para el nombramiento del auditor interno se deben establecer en los respectivos perfiles de puestos en concordancia con lo establecido en los lineamientos o directrices vigentes que emita la Contraloría General de la República al respecto.

Artículo 12. Remoción del auditor interno.

El auditor interno tendrá garantía de inamovilidad en los términos estipulados por el artículo 15 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y su nombramiento, suspensión y remoción se realizará, según proceda, conforme al artículo 15 mencionado, al 31 de la Ley General de Control Interno y a la normativa que al respecto dicte la Contraloría General de la República para la actividad de auditoría interna en el Sector Público.

Artículo 13. Condiciones laborales.

La Junta Directiva de BCR LEASING PREMIUM PLUS S.A., debe definir las regulaciones administrativas, el régimen de empleo y de remuneraciones aplicables al auditor interno en donde se norme, entre otros, temas tales como: control de tiempo, evaluación del desempeño, régimen de remuneración, revisión de salarios, pago de incapacidades médicas, permisos y vacaciones.

El cuerpo normativo citado tiene la facultad de ser independiente o de modo integrado a los ya existentes en la organización. Al aprobarlo, modificarlo o derogarlo, se debe considerar al menos que garantice la igualdad de trato con relación a las normas que rigen la subsidiaria para los niveles dependientes del jerarca o del mismo rango del auditor interno.

Las regulaciones no deben afectar negativamente el funcionamiento y la independencia funcional y de criterio de la actividad de auditoría interna, ni la objetividad del auditor interno. Así mismo, no deben afectar la independencia de criterio del auditor interno, para lo que deben ser congruentes con la naturaleza de dicha actividad.

Artículo 14. Trámite de aprobación de las regulaciones administrativas y régimen de empleo para el auditor interno.

Con el propósito de asegurar razonablemente la observancia de lo mencionado en el artículo anterior se debe someter a conocimiento del auditor interno las propuestas relacionadas con las regulaciones administrativas, de previo a su aprobación, modificación o derogatoria.

La opinión del auditor no es vinculante y en caso de duda se debe agotar el trámite interno ante la Junta Directiva de BCR LEASING PREMIUM PLUS S.A., previo a elevar la consulta ante el órgano contralor de conformidad con lo establecido en la Ley General de Control Interno n°8292.

Lo anterior conforme a lo establecido en los Lineamientos sobre gestiones que involucran a la auditoría interna presentadas ante la Contraloría General de la República R-CO-83-2018.

Artículo 23. Dotación de recursos.

La dotación de recursos se debe asignar de conformidad con lo establecido en el artículo 27 de la Ley General de Control Interno n°8292, y lo establecido sobre esta materia en los Lineamientos sobre gestiones que involucran a la Auditoría Interna presentadas ante la Contraloría General de la República R-CO-83-2018.

Para la dotación del recurso humano de la Auditoría Interna, la Junta Directiva de BCR LEASING PREMIUM PLUS S.A., debe tomar en consideración el estudio elaborado por el auditor interno, según lo dispuesto en el artículo 24 de este Reglamento.

Artículo 24. Creación de plazas y requerimientos de recursos para el funcionamiento de la Auditoría Interna.

El auditor interno, debe proponer con la debida justificación a la Junta Directiva de BCR LEASING PREMIUM PLUS S.A., la creación de plazas y los requerimientos de otros recursos que considere indispensables para el cumplimiento de su plan anual de auditoría y en general para el buen funcionamiento de su unidad, de conformidad con lo establecido en la Ley General de Control Interno n°8292.

Asimismo, de acuerdo con lo establecido en las Normas para el ejercicio de la auditoría interna en el Sector Público R-DC-119-2009., y en los Lineamientos sobre gestiones que involucran a la Auditoría Interna presentadas ante la Contraloría General de la República R-CO-83-2018, el auditor interno debe comunicar, en caso de ser necesario, el impacto sobre la eficiencia y eficacia que produce la limitación de recursos, en la labor de la auditoría interna.

Artículo 25. Nombramiento y movimientos de personal.

El nombramiento, traslado, suspensión, remoción, concesión de licencias y demás movimientos de personal de la auditoría interna distintos al auditor interno, deben ser canalizados y autorizados por el auditor interno; de acuerdo con el marco jurídico que rige para la subsidiaria.

Lo anterior de conformidad con estipulado en la Ley General de Control Interno n°8292, y lo establecido sobre esta materia en los Lineamientos sobre gestiones que involucran a la auditoría interna presentadas ante la Contraloría General de la República R-CO-83-2018.

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